Comment calculer la TVA (ou Taxe sur la Valeur Ajoutée) ?

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Qu’est ce que la Taxe sur la Valeur Ajoutée ?

Si vous avez lu notre article sur la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) vous n’êtes pas sans savoir que cette dernière est obligatoire pour tout professionnel ou entreprise réalisant des opérations économiques en UE. Toute entité répondant à ce cadre est assujettie à la TVA.

Impôt indirect, la Taxe sur la Valeur Ajoutée est facturée aux clients consommant des biens ou services. Toutefois, c’est le professionnel qui la collecte, il est donc dans l’obligation de la déclarer auprès de l’Etat. Il est donc essentiel pour lui de savoir calculer la TVA.

Comment calculer la TVA ?

Avant de calculer la TVA il est important de prendre conscience que le taux de TVA appliquée varie d’un service à un autre ou d’un bien à un autre. En 2024, ce taux varie entre 2,1% et 20%.

  • Taux normal (20%) : c’est le taux par défaut, il est appliqué lorsque les taux réduits ne peuvent pas s’appliqués.
  • Taux intermédiaire (10%) : transport de voyageurs, certaines prestations d’hébergement, de camping et de restauration, certains travaux de rénovation de logements, etc.
  • Taux réduit (5,5%) : produits alimentaires de première nécessité, gaz, électricité, produits de protection hygiénique féminine, matériels pour handicapés, produits agricoles non transformés, etc.
  • Taux réduit (2,1%) : médicaments remboursables par la Sécurité Sociale, presse, etc.

A noter que certaines localisations d’Outre mer, ainsi que la Corse appliquent des taux de TVA particuliers.

Une fois tous ces éléments pris en compte vous pouvez calculer la TVA à déclarer. Nous allons voir comment passer simplement du prix HT au TTC et inversement. Dans la pratique, il est habituel de calculer la TVA grâce à un logiciel de comptabilité, à partir des factures d’achat et de vente.

Calculer la TVA à partir du prix HT (Hors Taxes)

Pour obtenir le prix TTC à partir du prix HT : Multiplier le prix HT par :

MultiplicateurTaux de TVA
1,220%
1,110%
1,0555,5%
1,0212,1%

Montant de la TVA =  montant TTC – montant HT

Exemple de calcul de TVA pour un produit à 1 000 € HT.
Le montant TTC = 1 000 € x 1,2 soit 1 200 € (avec une TVA de 20%)
Le montant TVA = 1200 – 1000 = 200€

Calculer la TVA à partir du prix TTC (Toutes Taxes Comprises)

Pour obtenir le prix HT à partir du prix TTC : Diviser le prix TTC par :

DiviseurTaux de TVA
1,220%
1,110%
1,0555,5%
1,0212,1%

Montant de la TVA = montant TTC – montant HT  

Exemple de calcul de TVA pour un produit à 1 500 € TTC.
Montant HT = 1 500 € / 1,2 soit 1250 € (avec une TVA de 20%).
Montant TVA = 1500 – 1250 soit 250€

Qu’est ce que la TVA à payer ?

Pour connaître le montant à renseigner sur vos documents de déclaration il est nécessaire de calculer la TVA à décaisser. Celle-ci se calcule en faisant la différence entre :

  • La TVA collectée qui correspond à l’ensemble du montant collecté sur la vente de vos biens ou services.
  • La TVA déductible correspond au total du montant de TVA de vos achats auprès de vos fournisseurs.

TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible

Dans le cas particulier où la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, l’Etat vous doit de l’argent. Vous bénéficierez alors d’un crédit de TVA. Dans le cas inverse vous devrez verser le montant à l’administration fiscale. Vous pouvez maintenant déclarer votre TVA.

Les informations de TVA à faire figurer sur vos factures

Avoir calculer la TVA vous permet de faire figurer certaines informations obligatoire sur vos facture : 

  • Le prix de vente HT
  • Le taux de TVA appliqué (en fonction de la nature de votre activité)
  • Le montant de la TVA
  • Le prix de vente TTC

Vous souhaitez être accompagné pour calculer la TVA de votre entreprise ?

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