Est-il possible de déduire ses frais de repas ?
Les frais de repas sont considérés comme des frais professionnels lorsque le travailleur est obligé de se restaurer hors de son domicile.
Sous certaines conditions, il est possible de déduire les frais de repas pour les travailleurs indépendants redevables de l’IR (Impôt sur le revenu) et soumis en régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC). La portion déductible des frais de repas correspond au montant dépassant le coût d’un repas pris à domicile.
Vous souhaitez en savoir plus sur les frais de repas déductibles et sur les seuils de 2024 ?
Les conditions des frais de repas déductibles
Certains frais de repas sont déductibles de l’impôt sur le revenu de l’année suivant les dépenses. Cette déductibilité est possible si les frais respectent ces trois conditions :
- Les frais sont nécessaires pour l’exercice de la profession et non pour des convenances personnelles. Cela signifie que le travailleur est contraint d’exercer son activité dans un lieu anormalement éloigné de son domicile dans le cadre d’un déplacement professionnel, d’un repas d’affaires, etc.
- Les frais de repas doivent être justifiés et effectivement engagés (montant et nature des dépenses).
- Les frais doivent être justifiés au regard de la distance entre le domicile et le lieu d’exercice. Cette évaluation est faite au cas par cas, sont pris en compte la densité de l’agglomération, l’implantation de la clientèle, la nature de l’activité, les horaires de travail, etc.
De plus, les frais de repas ne doivent pas être excessifs (voir les seuils ci-dessous).
Les repas à domicile sont-ils déductibles ?
Les repas pris à domicile, préparés ou non par le travailleur indépendant ne sont pas déductibles de l’impôt sur le revenu.
Frais de repas déductibles 2024 : les seuils
Voici les seuils pour les frais de repas déductibles en 2024, 2023 et 2022 :
| 2022 | 2023 | 2024 | |
|---|---|---|---|
| Evaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture | 5€ | 5,20€ | 5,35€ |
| Limite d’exonération des indemnités pour frais de repas | 19,40€ | 20,20€ | 20,70€ |
| Montant maximal des frais de repas déductibles par jour | 14,40€ | 15€ | 15,35€ |
A savoir que les dépenses engagées en 2023 sont déductibles en 2024 (selon le barème de 2023).
Voici comment ce lis ce tableau, en 2024 un salarié a par exemple payé 17€ de frais de repas (il se trouve en dessous de la limite de 20,70€), il pourra enlever 5,35€ et donc déduire 11,65€ (en 2025).
Dans le cas où le travailleur dépense plus de 20,70€ en frais de repas, il ne pourrait pas déduire le montant supplémentaire. Par exemple, les frais sont de 32€, le travailleur pourra enlever 5,35€ mais sur une base de 20,70€, les frais déductibles sont donc de 15,35€.
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