Vous cherchez à comprendre comment réaliser un calcul de TVA inversé ? Vous êtes au bon endroit. On vous guide pas à pas pour retrouver le montant HT et la TVA à partir d’un prix TTC.
La TVA : un rappel essentiel
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect payé par le consommateur lors de l’achat d’un bien ou d’un service. L’entreprise vend un bien ou un service TTC, collecte la TVA et la reverse ensuite à l’État.
En France, plusieurs taux de TVA coexistent selon la nature des biens et services :
- Taux normal (20 %) : c’est le taux par défaut (la plupart des biens et services).
- Taux intermédiaire (10 %) : transport de voyageurs, restauration, hébergement, certains travaux de rénovation…
- Taux réduit (5,5 %) : produits alimentaires de base, gaz, électricité, équipements favorisant les économies d’énergie…
- Taux super réduit (2,1 %) : presse, certains médicaments remboursés, billetterie de spectacles vivants…
À noter : choisir le bon taux de TVA dépend du bien ou service concerné. En cas de doute, il faut se référer aux fiches officielles de l’administration fiscale.
Pour le calcul de la TVA, la règle habituelle est simple : à partir d’un prix HT, on calcule le prix TTC en appliquant le taux de TVA. Mais parfois, on connaît seulement le prix TTC et on souhaite retrouver le montant HT et la TVA : c’est ce qu’on appelle le calcul de TVA inversé.
TVA inversée : attention aux confusions
Le terme TVA inversée peut avoir deux significations. Il est parfois utilisé à tort pour désigner le mécanisme d’autoliquidation de TVA (dans le BTP ou lors d’échanges intracommunautaires). Ici, nous parlons uniquement du calcul inverse de la TVA, c’est-à-dire comment retrouver le HT et la TVA à partir du TTC.
Le calcul “classique” de la TVA (à partir du HT)
La plupart du temps, on part du prix HT pour calculer la TVA. La formule est plus simple : On multiplie tout simplement le montant hors taxe par le coefficient de TVA.
Prenons un exemple simple :
- Prix HT : 100 €
- Taux de TVA : 20 %
Formule → TTC = HT × (1 + taux de TVA)
- Montant TTC = 100 × 1,20 = 120 €
- Montant TVA = 120 – 100 = 20 €
Le calcul de TVA inversé (à partir du TTC)
Lorsque vous connaissez uniquement le TTC, vous devez utiliser le diviseur de TVA pour retrouver le HT.
Etape 1 : calcule du montant HT
La formule du montant HT est la suivante :
Montant HT = Montant TTC / Diviseur
La formule du diviseur est la suivante :
Diviseur = 1 + (taux de TVA / 100)
Ainsi, pour un taux de TVA de 20%, le diviseur est de 1,2.
1 + 20/100 = 1,2
Pour gagner du temps, vous pouvez utiliser ce tableau pratique des diviseurs :
| Diviseur | Taux de TVA |
| 1,2 | 20% |
| 1,1 | 10% |
| 1,055 | 5,5% |
| 1,021 | 2,1% |
Etape 2 : calcule de la TVA
La deuxième étape est la plus simple, soustraire le montant HT au montant TTC :
Montant de la TVA = montant TTC – montant HT
Exemple de calcul de TVA pour un produit à 750 € TTC :
- Montant HT = 750 € / 1,2 soit 625 € (avec une TVA de 20%).
- Montant TVA = 750 – 625 soit 125 €
Conseil d’expert : arrondissez toujours au centime le montant HT, puis calculez la TVA par différence. Cela garantit que TTC = HT + TVA sans écart.
Points de vigilance comptables
- Arrondis : définissez une méthode cohérente (ligne à ligne ou sur le total) et appliquez-la systématiquement.
- Factures avec plusieurs taux : calculez séparément chaque ligne selon son taux.
- Autoliquidation : si la facture mentionne « TVA due par le preneur », ne faites pas un calcul inversé. Vous devez comptabiliser la TVA collectée et la TVA déductible dans vos écritures.
Quand utiliser le calcul de TVA inversé ?
Le calcul de TVA inversé est indispensable dans plusieurs situations :
- Vous disposez d’un prix TTC (ticket, devis, facture) et vous devez enregistrer l’opération en HT dans votre comptabilité.
- Vous souhaitez calculer la TVA déductible sur vos achats professionnels.
- Vous comparez les prix HT entre fournisseurs.
- Vous préparez vos déclarations fiscales et devez séparer le HT et la TVA collectée.
