Dans notre dossier sur TVA, nous allons désormais aborder la différence entre TVA collectée et TVA déductible. C’est une question très fréquente, que se posent beaucoup d’entrepreneurs. Pour répondre à ces interrogations, découvrez avec nous ce qu’est la TVA collectée et ce qui la différencie de la TVA déductible.
TVA collectée et TVA déductible, qu’est ce que c’est ?
La taxe sur la valeur ajoutée, communément appelée TVA est un impôt sur la consommation auquel toutes les entreprises sont soumises ou plus exactement qu’elles collectent pour la reverser à l’Etat.
Pour définir le montant de la TVA à reverser à l’Etat il faut savoir faire la différence entre TVA collectée et TVA déductible.
La TVA collectée
Comme vous avez pu le comprendre on distingue deux types de taxes sur la valeur ajoutée, la TVA collectée et la TVA déductible. Commençons par définir la TVA collectée :
Le montant de la TVA à collecter est un impôt indirect dont doit s’acquitter les clients qui achètent vos produits ou services. Ce montant est compris dans le prix d’achat et s’additionne au prix HT.
La notion de “collecte” prend alors tout son sens. Vous êtes l’intermédiaire permettant de rassembler cette somme et de la reverser à l’Etat.
Exemple :
Votre produit est vendu 2500€ HT avec une TVA à 20%, ce représente un montant TTC de 3000€. Vous devrez donc 500€ à l’Etat.
La TVA déductible
La TVA déductible quant à elle ne vient pas s’ajouter à vos charges, au contraire. Comme son nom l’indique la TVA déductible vient se soustraire à la TVA collectée. Elle fait effet lorsque votre entreprise effectue des achats en France auprès de fournisseurs par exemple.
Exemple :
Vous effectuez un achat de 500€ HT auprès de votre fournisseur avec un taux de TVA à 20%. 100€ seront donc déductibles de votre TVA collectée.
Vos questions sur la TVA collectée
Le calcul de la TVA collectée
Vous allez devoir calculer la TVA collectée pour connaitre le montant à indiquer sur votre déclaration de TVA. Vous pouvez appliquer la formule suivante :
Prix de vente HT x taux de TVA
Pour en savoir plus, retrouvez les différents taux de TVA en vigueur en France (le taux de TVA varie en fonction de la nature de l’activité).
Comment enregistrer la TVA collectée ?
Quel est le compte de la TVA collectée ?
Lors d’une vente voici l’opération de comptabilisation à effectuer :
- Débit sur le compte 411 « Clients » du montant TTC de la facture
- Crédit sur le compte du produit (classe 7) du montant HT
- Crédit sur le compte 4457 « TVA collectée » du montant de la TVA
Les deux crédits additionnés doivent correspondre à la valeur du débit.
TVA collectée : débit ou crédit ?
En fonction de la nature de votre activité, la TVA ne sera pas collectée au même moment :
- Prestations de service : la TVA est collectée sur les encaissements (crédit), elle est due dès l’encaissement. Il est possible d’opter pour la TVA sur les débits.
- Vente de biens : la TVA est collectée sur les débits, elle est due à la date d’émission de la facture.
TVA collectée : actif ou passif ?
La TVA collectée a été facturée aux clients mais elle n’a pas encore été reversée à l’Etat, c’est donc une dette pour l’entreprise. Elle doit apparaitre dans le passif.
Quand payer la TVA collectée ?
La date de paiement de la TVA varie en fonction du régime de TVA de l’entreprise :
- Régime réel normal : la TVA collectée doit être payée tous les mois.
- Régime réel simplifié : la TVA collectée doit être payée par le biais de 2 acomptes semestriels (juillet et décembre).
La TVA à décaisser et le crédit de TVA
A chaque fin de mois vous devrez calculer le montant de la TVA à payer à l’Etat en soustrayant le montant de la TVA déductible à votre TVA collectée.
Lorsque ce montant est positif, c’est à dire que le montant de la TVA collectée est plus important que celui de la TVA déductible, c’est ce qu’on appelle la TVA à décaisser.
Dans le cas contraire, c’est l’Etat qui vous est redevable d’une somme, c’est ce qu’on appelle le crédit de TVA. Celui-ci peut intervenir sous deux formes :
- Une demande de remboursement de TVA direct
- Un crédit de TVA déductible pour le mois suivant
Les TVA collectée et TVA déductible n’ont maintenant plus de secret pour vous.
Pour toutes questions relatives aux conseils fiscaux, à la comptabilité générale
ou encore à la gestion sociale, contactez votre cabinet d’expert comptable MCS.
